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——公司財(cái)務(wù)部工作紀(jì)實(shí)報(bào)道
本報(bào)編輯 郭徽
編者按：人們常說“商場(chǎng)如戰(zhàn)場(chǎng)”，若真把商場(chǎng)比作戰(zhàn)場(chǎng)，那么就可以用一句話來說明財(cái)務(wù)部的重要性：“三軍未動(dòng)，糧草先行！”
而就財(cái)務(wù)指標(biāo)而言，許多財(cái)務(wù)專員對(duì)我們公司連續(xù)3年財(cái)務(wù)費(fèi)用為“負(fù)數(shù)”這一“怪象”表示驚訝。一般而言，規(guī)模以上企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用都是一筆龐大的支出，而我們公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用不僅不是支出，還實(shí)現(xiàn)了連年盈利，這一點(diǎn)實(shí)屬罕見。
眾所周知，財(cái)務(wù)部是一個(gè)業(yè)務(wù)眾多、牽涉極廣的部門，且各科室分類很細(xì)，就算同樣是會(huì)計(jì)師，所涉及的科目和業(yè)務(wù)不同，他們的核算方法、納稅比例以及所遵守的各類法規(guī)制度都是不一樣的。就我們公司而言，財(cái)務(wù)部涵蓋融資業(yè)務(wù)、成本資產(chǎn)管理、涉稅工作、采購結(jié)算、銷售結(jié)算、運(yùn)費(fèi)結(jié)算、倉庫管理等方面工作。同時(shí)，財(cái)務(wù)部提供的“四表一注”更是公司領(lǐng)導(dǎo)謀劃重要發(fā)展戰(zhàn)略的數(shù)據(jù)支撐和信息參考。
毋庸置疑，財(cái)務(wù)部是一個(gè)專業(yè)性很強(qiáng)、一般人很難介入和了解的部門。
現(xiàn)筆者從財(cái)務(wù)費(fèi)用（企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，可以簡(jiǎn)單地理解為各類利息支出和銀行手續(xù)費(fèi)）、資產(chǎn)負(fù)債率（公司總資產(chǎn)中負(fù)債所占的比例）、資產(chǎn)流動(dòng)比率（是指流動(dòng)資產(chǎn)總額和流動(dòng)負(fù)債總額之比，代表企業(yè)償還短期債務(wù)的能力，可以簡(jiǎn)單地理解為流動(dòng)比率越高，短期償債能力越強(qiáng)）這三個(gè)大家比較容易理解的財(cái)務(wù)指標(biāo)（也是行業(yè)認(rèn)可度高、能夠很好體現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的指標(biāo)）來簡(jiǎn)要介紹一下公司財(cái)務(wù)部門近年來取得的良好業(yè)績(jī)。
一、近三年以及2018年上半年三大財(cái)務(wù)指標(biāo)
（1）財(cái)務(wù)費(fèi)用，2015年-2899萬元，2016年-1559萬元，2017年-13638萬元，2018年1-6月份-8179萬元。請(qǐng)大家注意每個(gè)數(shù)字前面的“-”號(hào)，它代表公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用為負(fù)數(shù)。也就是說，我們公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用已經(jīng)由原來的“支出費(fèi)用”轉(zhuǎn)為了“正向盈利”，尤其是2017年，公司財(cái)務(wù)費(fèi)用盈利1.36億元。這在整個(gè)規(guī)模以上企業(yè)（不僅是鋼鐵企業(yè)）里都是很少見的。
（2）資產(chǎn)負(fù)債率，2015年47.35％，2016年44.85％，2017年39.55％，2018年1-6月份36.91％。 就鋼鐵企業(yè)來說，從河北省冶金行業(yè)協(xié)會(huì)出版的2018年《河北省鋼鐵工業(yè)發(fā)展報(bào)告》綠皮書中獲悉：目前鋼鐵企業(yè)仍舊是“債務(wù)高企”，行業(yè)平均資產(chǎn)負(fù)債率在70％以上。由此可見，我們公司的資產(chǎn)負(fù)債率大大優(yōu)于行業(yè)平均水平。據(jù)業(yè)界財(cái)務(wù)人士分析，對(duì)于鋼鐵企業(yè)來說，資產(chǎn)負(fù)債率低于50％就已經(jīng)是一個(gè)很不錯(cuò)的指標(biāo)，而低于40％達(dá)到36.91％更足以證明，我們公司資金充足，現(xiàn)金流充沛。
（3）資產(chǎn)流動(dòng)比率，2015年105.5％，2016年139.83％，2017年189.79％，2018年1-6月份206.02％。
資產(chǎn)流動(dòng)比率是衡量企業(yè)短期風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要指標(biāo)。流動(dòng)比率越高，企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性越大，企業(yè)償還短期債務(wù)的能力就越強(qiáng)。但比率過高則表示流動(dòng)資產(chǎn)占用較多，會(huì)影響經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)效率和獲利能力。一般認(rèn)為，對(duì)于鋼企來說，200％左右是一個(gè)非常理想的指標(biāo)，206.02％的資產(chǎn)流動(dòng)比率充分說明了我們公司資金周轉(zhuǎn)快，獲利能力強(qiáng)，償債能力高，信貸信譽(yù)好。
二、公司財(cái)務(wù)指標(biāo)在全國大中型鋼鐵企業(yè)中所處的位置
以中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)出版的《2018年4月大中型鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)》中的數(shù)據(jù)為例：
（1）財(cái)務(wù)費(fèi)用方面，在全國107家大中型鋼鐵企業(yè)中，今年1-4月份累計(jì)為負(fù)數(shù)的僅10家，財(cái)務(wù)費(fèi)用累計(jì)盈利超5000萬元的僅2家，普陽鋼鐵以5552萬元居全國第2位，河北省第1位。在這里，特別提一下噸鋼財(cái)務(wù)費(fèi)用，在97家參與統(tǒng)計(jì)的大中型鋼鐵企業(yè)中，今年1-4月份累計(jì)為負(fù)數(shù)的僅15家，噸鋼財(cái)務(wù)費(fèi)用累計(jì)盈利超30元的僅2家，普陽鋼鐵以36元居全國第2位，河北省第1位。
（2）資產(chǎn)負(fù)債率方面，在全國107家大中型鋼鐵企業(yè)中，今年1-4月份累計(jì)達(dá)到或低于35％的僅8家，普陽鋼鐵以31.8％居全國第6位 ，河北省第2位。
（3）資產(chǎn)流動(dòng)比率方面，在全國107家大中型鋼鐵企業(yè)中，今年1-4月份累計(jì)在200％-245％（最優(yōu)區(qū)間）之間的僅4家，普陽鋼鐵以235％居全國第2位，河北省最佳。
綜合以上數(shù)據(jù)，我們可以對(duì)公司三大財(cái)務(wù)指標(biāo)做一個(gè)中肯的評(píng)價(jià)：
就鋼鐵行業(yè)而言，普陽鋼鐵的財(cái)務(wù)指標(biāo)在全國數(shù)一數(shù)二、位列三甲，在省內(nèi)鳳毛麟角、堪為翹楚。這不僅是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)實(shí)力的肯定，也是對(duì)財(cái)務(wù)部工作的最佳褒獎(jiǎng)。
三、財(cái)務(wù)部是如何取得以上成績(jī)的？
眾所周知，我們身處“互聯(lián)網(wǎng)+”、“人工智能”和“資源大整合”的新時(shí)代，行業(yè)乃至整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈條的“大數(shù)據(jù)”日漸成型。大數(shù)據(jù)就是ERP，沒有基礎(chǔ)工作就沒有大數(shù)據(jù)。ERP讓業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在發(fā)生時(shí)錄入，在業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)秒同步的大環(huán)境下，過去“賬房先生”式的記賬會(huì)計(jì)必然被淘汰。
培養(yǎng)每一位財(cái)務(wù)人員成為成本控制高手、融資高手、稅務(wù)高手是塑造精英財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的必經(jīng)之路。提高財(cái)務(wù)人員對(duì)數(shù)據(jù)的敏感性和全面分析能力，用數(shù)據(jù)說話，讓數(shù)據(jù)說話。要深刻認(rèn)識(shí)到：數(shù)據(jù)相互之間是有邏輯關(guān)系的，是有系統(tǒng)性的，是相互影響的。哪些事情變了，損益表、資產(chǎn)負(fù)債表相應(yīng)的數(shù)據(jù)就會(huì)變好，資金周轉(zhuǎn)率就會(huì)提高，利潤(rùn)率就會(huì)提升，成本就會(huì)下降，費(fèi)用就會(huì)得以控制，資產(chǎn)負(fù)債率就會(huì)降低。明了哪些東西發(fā)生了作用才能產(chǎn)生這種連鎖反應(yīng)。這才是財(cái)務(wù)部需要提供給公司決策層的數(shù)據(jù)。同時(shí)，提高整個(gè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的理財(cái)能力，避免公司資金閑置，提高資金的使用效益，進(jìn)一步提升公司的盈利能力，以最小的支出獲取最大收益是公司財(cái)務(wù)部不懈的追求。
鑒于此，為打造精英財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，公司財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的指示下，在財(cái)務(wù)總監(jiān)劉祥山的領(lǐng)導(dǎo)下，在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)孟紅星的組織管理下，扎實(shí)做好了以下幾點(diǎn)工作：
（1）財(cái)務(wù)部組織各成員運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，不斷改進(jìn)工作方法，提高工作效率，提高各科室職員的總體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，善于發(fā)現(xiàn)問題并與相關(guān)部門溝通解決，進(jìn)一步提高服務(wù)意識(shí)，以最短的時(shí)間為客戶結(jié)算，做到把困難留給自己，將方便留給客戶，為公司塑造良好的對(duì)外形象。
（2）配備專人積極推進(jìn)實(shí)施阿米巴經(jīng)營(yíng)，做好基礎(chǔ)工作，按照阿米巴經(jīng)營(yíng)報(bào)表要求，做到當(dāng)天預(yù)算出各巴的盈利和虧損情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查明原因，立即處理。
（3）嚴(yán)抓執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行已制定的固定資產(chǎn)管理辦法、往來賬管理辦法、運(yùn)費(fèi)結(jié)算辦法、成本核算考核規(guī)定、存貨的盤點(diǎn)和庫存積壓物資的清理、倉庫出入庫流程等規(guī)章制度，嚴(yán)肅紀(jì)律剛性。
（4）進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)修和參加職稱考試，使財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平得到提升，并執(zhí)行輪崗，切實(shí)提高全員素質(zhì)。
（5）進(jìn)一步優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，在保證公司正常資金需求的前提下，用較低成本的資金替換高成本資金，降低公司財(cái)務(wù)費(fèi)用，同時(shí)利用閑置資金，在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上積極理財(cái)，使公司資金效益最大化。
（6）進(jìn)一步加強(qiáng)成本核算管理，將旬成本測(cè)算、周成本測(cè)算、日成本測(cè)算和月底實(shí)際成本誤差降到最低。不折不扣地執(zhí)行和同行業(yè)對(duì)標(biāo)機(jī)制，包括成本、原料價(jià)格、銷售價(jià)格的比對(duì)，學(xué)習(xí)同行的長(zhǎng)處，分析總結(jié)自己的不足，保證各類上報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和及時(shí)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
（7）嚴(yán)格控制往來賬管理，決不允許不及時(shí)清賬的不良現(xiàn)象出現(xiàn)，加大對(duì)未及時(shí)開票的考核力度。
（8）倉庫管理方面，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)違反庫存物資管理規(guī)定和出入庫實(shí)施細(xì)則的執(zhí)行力度，做好各類入庫物資的分類管理，以便于隨時(shí)調(diào)用出庫。
面向未來，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)孟紅星說道：成績(jī)只代表過去，清清楚楚算賬，明明白白辦事，是我們每一個(gè)財(cái)務(wù)人的本分；老老實(shí)實(shí)做人，認(rèn)認(rèn)真真做事，是咱每一個(gè)普陽人的本分。對(duì)于今后的工作，我們財(cái)務(wù)部上下必將在公司領(lǐng)導(dǎo)的指引下，付出不亞于任何人的努力，將每一項(xiàng)工作做到最好，為公司算好賬、理好財(cái)。
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